En tant qu’auto-entrepreneur, il est essentiel de bien connaître les modalités de calcul de ses revenus. En effet, le calcul de votre revenu imposable va déterminer le montant de vos cotisations sociales, vos obligations fiscales et, in fine, le revenu net dont vous disposerez. À ce propos, il faut savoir qu’en fonction de votre régime fiscal et de votre activité, les règles de calcul ne sont pas les mêmes. Comment calcule-t-on alors ses revenus d’auto-entrepreneur ? On vous fait le point.
Revenus auto-entrepreneur : les différents régimes d’imposition
Lorsque vous créez votre micro-entreprise, vous devez opter pour l’un des régimes fiscaux suivants :
- Le régime micro-BIC (Bénéfices industriels et commerciaux) qui s’applique aux activités à caractère commercial. Il concerne par exemple les activités d’achat/revente, la restauration, l’hôtellerie, etc. C’est l’ancien régime « auto-entrepreneur ». Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur vos revenus.
- Le régime micro-BNC (Bénéfices non commerciaux) qui concerne les professions libérales et les activités non commerciales. On y retrouve par exemple les activités de services à la personne, les conseils, le coaching, etc. Il offre les mêmes avantages que le régime micro-BIC en termes d’abattement forfaitaire.
Pour plus de détails, nous vous invitons à consulter notre article sur les différences entre les deux régimes d’imposition BIC et BNC. Retenez que chaque régime a ses spécificités concernant le calcul et la déclaration des revenus. Il est donc essentiel de bien choisir votre régime fiscal et de connaître précisément ses modalités.
Les revenus en micro-entreprise
Lorsqu’on parle de revenus pour un auto-entrepreneur, il est essentiel de distinguer plusieurs éléments. En effet, le chiffre d’affaires brut ne représente pas ce que l’entrepreneur va réellement toucher à la fin du mois. Diverses charges et contributions viennent diminuer ce montant. Décryptons ensemble ces différents éléments.
Différence entre chiffre d’affaires et revenu net
Le chiffre d’affaires (CA) représente le montant total des ventes de biens ou de services réalisées par l’auto-entrepreneur, sans aucune déduction. C’est, en quelque sorte, le revenu brut de l’entreprise.
Quant au revenu net, il s’agit du montant qui reste une fois que toutes les charges sociales et fiscales ont été déduites du CA. C’est ce que l’auto-entrepreneur peut réellement considérer comme son salaire.
Cet article vous fait le point sur les différences entre chiffre d’affaires et revenus.
Les charges sociales et fiscales à déduire
En tant qu’auto-entrepreneur, les charges sociales sont obligatoires et varient en fonction de l’activité exercée (commerciale, artisanale, libérale). Elles permettent de financer votre protection sociale (santé, retraite, etc.).
Les charges fiscales correspondent aux impôts que l’auto-entrepreneur doit payer sur son chiffre d’affaires. Le montant dépend du régime fiscal choisi (micro-BIC ou micro-BNC) et de l’option pour le prélèvement libératoire ou non.
Il est crucial pour un auto-entrepreneur de bien comprendre ces distinctions pour éviter toute confusion. En effet, une mauvaise estimation des revenus peut entraîner des difficultés financières, voire des sanctions en cas de non-paiement des charges dues.
Comment calculer le chiffre d’affaires en tant qu’auto-entrepreneur ?
Comme indiqué précédemment, le chiffre d’affaires correspond au montant total des sommes perçues dans le cadre de votre activité professionnelle. Calculer précisément son chiffre d’affaires est indispensable pour déterminer ses revenus imposables.
Pour faire simple, le CA comprend :
- les montants HT de vos factures ;
- les acomptes perçus ;
- vos recettes annexes (participation à des salons, sponsoring…)
Toutes les sommes encaissées dans le cadre de votre activité doivent être comptabilisées : ventes de produits, prestations de services, honoraires… Les auto-entrepreneurs qui respectent les seuils de CA de TVA bénéficient de la franchise en base de TVA. C’est donc le CA TTC (toutes taxes comprises) qui est pris en compte.
Revenus auto-entrepreneur : comment calculer le revenu imposable ?
Une fois votre chiffre d’affaires déterminé, il faut calculer votre revenu imposable, qui servira d’assiette aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. Voici les règles à connaître pour le déterminer correctement.
Le revenu imposable correspond à votre bénéfice, obtenu après déduction de certaines charges. Sous le régime de la micro-entreprise, un abattement forfaitaire est automatiquement appliqué sur le CA du professionnel pour calculer son revenu imposable :
- en BIC, 71 % pour les activités de vente et 50 % pour les activités de prestations de services
- 34 % en BNC.
Le calcul revient donc à :
Revenu imposable en micro-entreprise = CA – (abattement x CA)
Bon à savoir !
Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre micro-entreprise, l’impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l’impôt sur le revenu. Le revenu imposable est alors calculé comme un pourcentage du chiffre d’affaires. C’est qu’on appelle l’abattement forfaitaire. Ce pourcentage varie en fonction du type d’activité exercée.
Comment calculer les revenus nets ?
Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l’administration qui serviront au financement de la Sécurité sociale. Elles ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l’assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle.
Pour déterminer ses revenus nets d’auto-entrepreneur, il faut donc retrancher les cotisations sociales du CA, mais aussi toutes les dépenses effectuées dans le cadre de l’activité professionnelle (équipements, matières premières, local, transport). Bien que ces dépenses ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l’impôt, elles doivent être prises en compte pour vérifier si l’activité est viable économiquement.
La formule de calcul complète est donc :
Revenu net = CA – Cotisations sociales – Dépenses professionnelles
Vous pouvez utiliser le simulateur de revenus de l’Urssaf qui permet, à titre indicatif, de calculer ses revenus nets en fonction de son chiffre d’affaires. Pour accéder au simulateur, rendez-vous à l’adresse : https://mon-entreprise.urssaf.fr/simulateurs/auto-entrepreneur.
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