En tant qu’auto entrepreneur, vous souhaitez savoir quelle comptabilité vous sera exigée ? Quelles seront vos obligations et comment les appliquer ? Découvrez sans plus tarder les réponses à vos questions ainsi que nos conseils et astuces pour une gestion irréprochable de votre comptabilité.
Quelle comptabilité pour un auto entrepreneur ?
Votre statut d’auto entrepreneur vous confère de nombreux avantages notamment en matière de comptabilité.
En effet, en tant que tributaire du régime fiscal de la micro entreprise vous bénéficiez d’une comptabilité dite allégée au sens que :
Vous êtes dispensé de
- Présenter un bilan comptable annuel
- TVA
- Faire appel à un expert comptable
Avant de rentrer dans le cœur de la comptabilité d’une micro entreprise et pour vous en faciliter l’accès , revenons brièvement sur certains des éléments cités plus haut, à savoir :
La TVA
Celle-ci ne sera pas facturée à vos clients car vous bénéficiez du dispositif de franchise en base de TVA et elle ne sera pas non plus récupérée lors de vos achats. Vous êtes ainsi exonéré de la déclaration et du paiement de la TVA sur les prestations et ventes que vous réaliserez.
Vous serez en revanche tenu, lors de la facturation, d’ inscrire la mention obligatoire : « TVA non applicable, article 293B du CGI ».
Vous bénéficierez de ce régime fiscal tant que vous n’optez pas pour le régime d’imposition à la TVA ou que vous ne dépassez pas des seuils de CA HT (calculés au prorata temporis et qui dépendent de l’activité exercée) .
Ainsi, lors de la première année d’activité, le seuil de CA HT qui sera pris en compte pour constater un dépassement, sera calculé au prorata du nombre de mois d’existence de l’entreprise.
En cas de dépassement, cela aura inéluctablement une incidence tant sur le régime fiscal que sur celui de la TVA. Si votre chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise en base de TVA mais reste en dessous des seuils du régime du micro entrepreneur : vous devrez alors facturer de la TVA , dès le premier jour du mois de dépassement des seuils de 94 300 € ou 36 500 €.
Tableau récapitulatif :
| Seuils franchise en base de TVA | Seuils tolérance franchise en base de TVA | Plafonds de CA en 2021 par rapport aux revenus de 2021 | Basculement dans le régime de l’entreprise individuelle | |
| Activité commerciale | 85 800 € | 94 300 € | Jusqu’à 176 200 € | Au-delà de 176 200 € |
| Activité d’hébergement | 85 800 € | 94 300 € | Jusqu’à 176 200 € | Au-delà de 176 200 € |
| Prestations de services | 34400 € | 36500 € | Jusqu’à 72 600 € | Au-delà de 72 600 € |
| Professions libérales | 34 400 € | 36 500 € | Jusqu’à 72 600 € | Au-delà de 72 600 € |
Bon à savoir
Les seuils sont susceptibles d’évoluer chaque année !
Pour aller plus loin n’hésitez pas à consulter notre article : Auto entrepreneur : la TVA.
Un expert comptable pour auto entrepreneur : facultatif mais nécessaire ?
Comme vu précédemment le recours à un expert comptable n’est pas obligatoire et à ce titre reste facultatif.
Néanmoins, la question perdure en fonction de vos besoins et du degré d’accompagnement que vous souhaitez avoir en matière de gestion et de comptabilité.
Car malgré votre soumission à des obligations de comptabilité allégée, vous devez toutefois faire preuve de rigueur, de vigilance et de disponibilité.
En effet, une erreur ou de la négligence pourrait entrainer un litige avec l’URSSAF ou l’administration fiscale :
- Sanction fiscale
- Redressement judiciaire
- Dépassement du CA et Incidence sur le régime fiscal et de TVA
Un expert-comptable, qu’il s’agisse d’ une personne physique ou d’un logiciel de gestion, pourrait être alors votre meilleur allié car il serait pour vous un gage de sécurité et de conformité.
Le tarif d’un comptable pour auto entrepreneur est variable.
Sa rémunération s’effectue sous forme d’honoraires et se modèle généralement en fonction du type de mission attribuée, son étendue ainsi que la notoriété du dit expert-comptable.
Toutefois, ses honoraires généralement varient entre 50 € et 100 € HT de l’heure.
Quel logiciel de comptabilité pour un auto entrepreneur ?
Un logiciel de comptabilité pour gérer votre micro entreprise est une solution pour laquelle vous pourrez facilement opter :
Un logiciel de gestion de qualité
Il existe de nombreux logiciels proposés sur le marché, à des prix variables en fonction des fonctionnalités inclues.
Pour notre part, nous proposons le logiciel Microdesk qui, plus qu’un outil, est un partenaire de gestion spécialement conçu pour les micro-entreprises.
Il soulage ainsi l’auto entrepreneur sur une multitude d’actions, parmi lesquelles :
- Création de devis et de factures
- Gestion de vos fichiers clients
- Gestion des déclarations
- Tableaux de bord vous permettant de suivre avec aisance la progression de votre CA , vos seuils légaux ainsi que vos performances commerciales.
Il vous permettra, entre autre, de :
- Gagner du temps
- Vous assurer une bonne tenue comptable en cas de contrôle fiscal
- Et contribue au bon fonctionnement ainsi qu’ à la croissance de votre micro entreprise.
Profitez de 14 jours gratuits pour tester notre logiciel!
C’est sans carte et sans engagement !
Comment tenir sa comptabilité en tant qu’auto entrepreneur ?
Découvrez avec plus de détails, vos 3 principales obligations :
- Tenir un livre comptable (présenter l’enregistrement chronologique et non modifiable de vos recettes et achats )
- Ouvrir un compte bancaire dédié
- Créer des devis et factures avec la présence de mentions obligatoires
L’ obligation de tenir un livre de recettes
Vous aurez pour obligation de tenir quotidiennement à jour, un registre des recettes et achats que vous aurez engendré.
Vous n’avez donc pas de bilan annuel à effectuer comme déjà mentionné mais vous devrez présenter l’enregistrement chronologique et non modifiable de vos recettes et achats.
Il est à prendre en compte que vous ne pouvez déduire vos charges ni amortir votre matériel, à l’exception des notes de débours.
Voyons désormais ensemble comment se fait la tenue d’un livre comptable car celui-ci devra, pour le bien de votre entreprise, se transformer en votre livre de chevet!
Ce dernier comme déjà mentionné devra non seulement être chronologiquement ordonné mais également contenir :
- Le montant et origine des recettes: identité du client ou de la société mandataire
- Le mode de règlement: chèques, espèces ou autres
- Les références des pièces justificatives: la numérotation des factures et notes.
Modèle de registre des recettes
| Date | Référence | Client | Nature | Montant | Mode de paiement |
|---|---|---|---|---|---|
L’obligation d’un registre de dépenses (achats)
Il convient de préciser que le registre des achats est obligatoire en fonction de votre domaine d’activité. C’est le cas pour les activités tournées vers la vente de marchandises, fournitures et de denrées, qu’elles soient à consommer sur place ou à emporter, ainsi que pour les prestations de service (l’hébergement).
Ce registre d’achat devra fidèlement récapituler pour chaque année, le détail des achats engendrés pour votre micro entreprise ainsi qu’également préciser le mode de règlement et les références des pièces justificatives.
En tant qu’auto entrepreneur vous pourrez, au choix, opter pour :
- Acheter des livres comptables papier (livre de recettes et registre des achats) dans le commerce
- Télécharger les modèles officiels
- Utiliser un logiciel comptable spécifique : comme celui présenter de Microdesk
- Le livre et registre peuvent être aussi sous forme électronique.
Attention aux risques de sanction
Vous vous exposez à des risques de sanction si votre livre de recettes et/ou registre des achats n’ont pas été mis à jour. Vous encourez des sanctions fiscales et une pénalité de 50 euros est appliquée pour chaque déclaration manquante.
Vous pourrez toutefois régulariser votre situation en termes de déclaration en fin d’année. Dans le cas contraire vous risquez d’être taxé sur une base majorée et de perdre le régime dont vous bénéficiez en tant que micro entreprise.
Modèle de registre des dépenses
| Date | Référence | Fournisseurs | Nature | Montant | Mode de paiement |
|---|---|---|---|---|---|
Bon à savoir
Il existe un plafond de 1000 € au-delà duquel il est interdit de payer en espèces.
En tant que micro entrepreneur vous avez pour obligation de déclarer votre CA chaque mois ou trimestre ( vous avez le choix de la périodicité).
En l’absence de CA vous devrez mentionner 0 € pour la période concernée
L’ obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié
Depuis le 1er janvier 2015 , l’auto entrepreneur a pour obligation pour sa gestion d’activité, d’ouvrir un compte bancaire dédié si son CA annuel est supérieur à 10.000 € pendant 2 années consécutives.
Aucune mention n’a été faite quant à l’obligation légale d’un compte bancaire « professionnel » et de ce fait un compte bancaire classique, soit un compte courant suffira.
Nous vous recommandons, indépendamment du seuil de CA susmentionné, de différencier votre compte personnel de celui de votre micro-entreprisepar lequel transitera l’ensemble des activités financieres liées exclusivement à votre activité entreprenariale.
Votre compte dédié sera à ce titre, utilisé pour les opérations suivantes:
- Encaissement des recettes
- Prélèvement des dépenses et des achats
- Prélèvement en cas de rémunération
- Paiements au nom commercial de votre entreprise (chéquier, terminal de paiement de carte bancaire, etc.)
- L’obtention, en cas de besoin, d’un crédit
➤ Pour plus d’informations, ne manquez pas de consulter : les obligations des micro-entreprises vis-à-vis des comptes professionnels.
Vos obligations en termes de devis et de factures
Vous êtes désormais considéré comme un professionnel et avez pour obligation de remettre à vos clients une facture pour chaque vente ou prestation.
Toutes vos factures ou autres pièces justificatives créées au sein de votre activité devront contenir des mentions obligatoires et être conservées pendant 10 ans après la fin définitive de votre activité.
Comme vu précédemment, en cas de franchise en base de TVA, vous serez exempt de déclaration et donc du paiement de la TVA sur les prestations ou ventes que vous effectuerez. Ainsi, votre facture devra comporter la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
En cas de déclaration, vous serez au préalable inscrit au registre national des entreprises tenu par l’Insee afin d’obtenir un numéro Siren qui est le numéro d’identification de votre micro entreprise, et un code APE (activité principale de l’entreprise).
Vous aurez pour obligation de mentionner votre numéro Siren sur la totalité de vos documents commerciaux et factures ainsi qu’ un numéro de TVA intracommunautaire si vous êtes assujetti à la TVA.
Quand un devis est-il obligatoire ?
Il vous faudra obligatoirement réaliser un devis :
- Lors de prestations supérieurs à 150 € pour les activités qui relèvent du dépannage, de réparation ou d’entretien
- Pour toute prestation appartenant à tout autre activité et dont le montant est supérieure à 1500 €.
➤ Pour aller plus loin, consultez notre article Auto entrepreneur : bien rédiger ses devis
Quand une facture est-elle obligatoire ?
Si vous facturez à un particulier, vous aurez l’obligation de délivrer une facture:
- En cas de vente à distance
- Pour toute prestation de service supérieur à 25 €
- Lors de prestation de travaux immobiliers
- À la demande du client
- Lors d’une livraison aux enchères publiques
Si le client est un professionnel, il vous faudra obligatoirement fournir une facture comme l’indique l’ article L.441-3 du code de commerce, lors d’une vente ou prestation de service.
Ainsi, une facture a pour fonction de :
- Être une preuve de vente
- Répondre aux conditions de vente
- Représenter un justificatif comptable
➤ Pour aller plus loin, consultez notre article Facture pour les auto entrepreneurs : suivez le guide!
Retrouvez la liste des mentions obligatoires communes aux auto-entrepreneurs
| Facture pour particulier | Facture pour professionnel | |
| Date émission facture | ✅ | ✅ |
| Numérotation facture | ✅ | ✅ |
| Date de vente ou de prestation de service | ✅ | ✅ |
| Identité acheteur | ✅ | ✅ |
| Identité du vendeur ou prestataire | ✅ | ✅ |
| Numéro de bon de commande | ✅ | ✅ |
| Numéro individuel d’identification à la TVA du vendeur et du client professionnel | ✅ | ✅ |
| Désignation du produit ou de la prestation | ✅ | ✅ |
| Décompte detaillé de chaque prestation | ✅ | ✅ |
| Prix catalogue | ✅ | ✅ |
| Majoration éventuelle de prix | ✅ | ✅ |
| Réduction de prix | ✅ | ✅ |
| Somme HT et TTC | ✅ | ✅ |
| Date prévu du réglement | ✅ | ✅ |
| Taux de pénalité de retard | ✅ | |
| Indemnité forfaitaire de 40 € | ✅ |
Attention aux risques de sanctions:
Vous encourez pour tout manquement en lien avec la facturation, d’une amende dont le montant diffère:
- 75000 € our une personne physique
- 375 000 € pour une personne morale
- En cas de récidive pendant les deux années qui suivent le premier manquement, l’amende est deux fois plus sévère.
Exemple de facture Microdesk avec mentions obligatoires
Exemple de devis Microdesk avec mentions obligatoires
Vos questions, nos réponses
Comment obtenir un bilan comptable?
En tant qu’auto entrepreneur vous bénéficiez d’une comptabilité allégée et à ce titre n’avez pas l’obligation de produire un bilan comptable annuel.
Qu’est ce qu’un livre de recettes en comptabilité ?
Il s’agit d’un registre comptable dans lequel vous devez présenter l’enregistrement chronologique et non modifiable des recettes générées par votre auto entreprise.
Quelles sont les obligations comptables pour un auto entrepreneur ?
Il incombera au micro-entrepreneur de tenir un livre comptable de ses recettes et achats, d’ouvrir un compte bancaire dédié et de créer des devis et factures avec la présence de mentions obligatoires.
Quel est le meilleur logiciel de facturation pour auto-entrepreneur ?
Vous trouverez différents logiciels sur le marché. À vous de déterminer ce qui vous conviendra le mieux. Le logiciel Microdesk spécialement conçu pour la micro-entreprise est une des rares solutions comptables à proposer des fonctionnalités très complètes et faciles d’utilisation.
