Comment calculer les charges de sa micro-entreprise ?

Généralement, quand on parle de charges en micro-entreprise, on pense immédiatement aux cotisations sociales. Mais les charges de votre activité ne se limitent pas aux taxes et cotisations. D’autres éléments tels que les frais de gestion, les frais fixes… doivent être également pris en compte. Cela vous aidera à avoir une vision claire de votre rentabilité et de votre capacité à dégager un revenu. On vous propose donc aujourd’hui un tour d’horizon des différents éléments à prendre en compte pour calculer les charges de sa micro-entreprise.

Calculer les charges de sa micro-entreprise : les différentes taxes et cotisations

Les taxes et les cotisations sociales font partie des premiers éléments à maîtriser pour bien calculer les charges de sa micro-entreprise.

Les cotisations sociales

Pour rappel, la micro-entreprise bénéficie d’un régime micro-social, conçu spécifiquement pour alléger les formalités administratives et faciliter la gestion des contributions sociales. L’un des principaux avantages de ce régime est la manière dont ces cotisations sont calculées. En fonction du secteur d’activité de la micro-entreprise, on applique un pourcentage à son chiffre d’affaires (CA).

Depuis le 1er octobre 2022, les taux de cotisations sociales en micro-entreprise sont de :

• 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ;
• 21,2 % pour les professions libérales réglementées relevant de la Cipav (BIC ou BNC) ;
• 21,1 % pour les autres prestations de services (BNC) ;
• 12,30 % pour les activités d’achat/revente de marchandises (BIC) ;
• 6 % pour la location de meublés de tourisme classés.

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes donc tenu de déclarer votre CA, selon l’option choisie (mensuellement ou trimestriellement) lors de la création de votre micro-entreprise. Il est crucial de respecter ces échéances de déclaration, car elles serviront de base au calcul de vos cotisations sociales.

Bon à savoir ! Même en l’absence de CA durant une période donnée, une déclaration doit tout de même être effectuée. Cette rigueur dans le suivi et la déclaration de votre CA garantit non seulement la conformité avec les réglementations fiscales, mais elle joue également un rôle clé dans le calcul précis de vos charges.

Ajoutons à cela que grâce à l’ACRE, vous pouvez bénéficier d’une exonération de début d’activité avec un taux réduit au cours de la première année. Plus de détails dans ce guide ACRE micro-entreprise.

L’IR pour calculer les charges de sa micro-entreprise

Autre élément à prendre pour calculer les charges de sa micro-entreprise, l’impôt sur le revenu (IR). En tant qu’entrepreneur individuel, l’auto-entrepreneur, plus précisément ses revenus, est imposé sur ses revenus. Pour déterminer le montant que vous aurez à payer, le service des impôts va appliquer un abattement forfaitaire sur votre CA annuel. Le taux de cet abattement est de :

• 71 % pour les activités d’achat/vente et de location de logements ;
• 50 % pour les activités de prestations de services commerciaux et artisanaux ;
• 34 % pour les professions libérales réglementées et non réglementées.

Le montant restant après cet abattement, qui correspond respectivement à 29 %, 50 % ou 66 % de vos recettes brutes, est ensuite soumis au barème progressif de l’IR.

Si vous le souhaitez, vous pouvez opter pour le versement libératoire. Cette option vous donne la possibilité de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales. Dans ce cas, votre impôt est calculé selon un taux fixe qui dépend du type d’activité que vous exercez :

• 2,2 % pour les activités de prestations de services ou les activités libérales relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) ;
• 1,7 % pour les activités de prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
• 1,7 % pour les activités de location de locaux d’habitations meublés ;
• 1 % pour les activités de vente ou de prestations d’hébergement.

La CFE pour calculer les charges de sa micro-entreprise

Mise en place en 2010 pour remplacer la taxe professionnelle, la CFE (Contribution foncière des entreprises) est un impôt local collecté par le Service des impôts des entreprises (SIE). Elle concerne toutes les entreprises et même les auto-entrepreneurs qui exercent leur activité depuis leur domicile.

Pour calculer les charges de sa micro-entreprise, il faut également prendre en compte le taux d’imposition de la CFE qui est fixé par chaque commune. Le calcul se fait ensuite suivant la formule :

Montant de la CFE = taux d’imposition x base d’imposition sur la valeur locative des biens.

La CFE doit être réglée au plus tard le 15 décembre de chaque année. Plus de détails dans cet article.

Les taxes pour frais de chambres consulaires

Enfin, dans la catégorie des taxes et cotisations pour calculer les charges de sa micro-entreprise, nous avons les taxes perçues par les chambres consulaires (CCI, CMA). Elles ne concernent donc pas les auto-entrepreneurs qui exercent une activité libérale.

Perçues à partir de la deuxième année d’activité, ces taxes sont proportionnelles au CA de l’auto-entrepreneur :

• 0,48 % pour les prestations de services artisanales (0,65 % en Alsace et 0,83 % en Moselle) ;
• 0,044 % pour les autres prestations de services ;
• 0,22 % pour les artisans en achat/revente (0,29 % en Alsace et 0,37 % en Moselle) ;
• 0,015 % pour la vente de marchandises, restauration, hébergement ;
• et 0,007 % pour les artisans en double immatriculation CCI/CMA.

Calculer les charges de sa micro-entreprise : les différents frais de gestion

Après les différentes taxes et cotisations, l’auto-entrepreneur doit également prendre en compte les frais liés à son activité et les frais fixes pour calculer les charges de sa micro-entreprise.

Pour les frais liés à l’activité, on peut citer entre autres :

• les frais de communication (supports physiques de communication, site web, publicité en ligne, etc.) ;
• les frais de déplacement (livraison, déplacement chez les clients, les fournisseurs…) ;
• les emballages, etc.

Même si la plupart de ces charges ne sont pas connues d’avance, car liées aux volumes de ventes, vous devez essayer de les anticiper pour avoir une vision claire de votre rentabilité. Il est important de garder en tête que les frais professionnels en micro-entreprise ne sont pas déduits du CA pour le calcul des cotisations sociales.

Les frais fixes, qui concernent toutes vos factures régulières et les achats effectués de manière récurrente, sont aussi d’une grande importance pour calculer les charges de sa micro-entreprise. On peut citer par exemple les matières premières et les fournitures, les factures d’énergie, la connexion Internet, etc.

Les autres frais à prendre en compte pour calculer les charges de sa micro-entreprise

Les autres frais à prendre en compte pour calculer les charges de sa micro-entreprise sont :

• les assurances : responsabilité civile, santé/prévoyance ou même retraite supplémentaire ;
• les frais bancaires : si vous optez pour un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle, prévoyez des frais de tenue de compte plus ou moins élevés, des commissions sur vos transactions ainsi que sur vos moyens de paiement ;
• les services externalisés, si vous décidez de déléguer tout ou partie de votre comptabilité, de la gestion de votre site web, etc.

Ces charges supplémentaires, bien qu’elles soient variables, peuvent avoir un poids non négligeable dans la balance des comptes de votre entreprise. Les anticiper permet d’évaluer correctement votre rentabilité et d’éviter de mauvaises surprises !