Chaque année, le gouvernement ajuste le barème d’imposition pour tenir compte de l’inflation et des changements économiques. Le barème pour 2025, applicable aux revenus perçus en 2024, a ainsi été revalorisé de 1,8 %. Et comme vous le savez, l’impôt sur le revenu est une obligation fiscale qui s’applique à tous les contribuables, y compris les auto-entrepreneurs. Voici donc quelques détails sur le barème 2025 de l’impôt sur le revenu pour les auto-entrepreneurs.
Le barème 2025 de l’impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu est divisé en plusieurs tranches, chacune correspondant à un taux d’imposition spécifique. Pour l’année 2025, le barème qui s’applique aux revenus de 2024 et a été revalorisé de 1,8 % pour compenser l’inflation. Il comprend cinq tranches principales et concerne tous les contribuables soumis à l’impôt sur le revenu (IR).
Voici les seuils officiels applicables aux revenus de 2024, à déclarer au printemps 2025 :
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Bon à savoir ! Ces tranches s’appliquent après abattement pour frais professionnels, et selon votre quotient familial (nombre de parts fiscales).
Rappel, le régime fiscal de l’auto-entrepreneur
Contrairement aux entreprises classiques, les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime micro-fiscal spécialement conçu pour alléger les démarches et clarifier le calcul de l’impôt sur le revenu.
Ainsi, en tant qu’auto-entrepreneur, vous ne déclarez pas vos “bénéfices” comme une entreprise classique, mais votre chiffre d’affaires (CA) brut. L’administration applique ensuite un abattement forfaitaire automatique, destiné à couvrir les charges professionnelles. Ce fonctionnement vous évite d’avoir à justifier vos dépenses. Ce régime est accessible tant que vous respectez les seuils de chiffre d’affaires fixés par la loi. Au-delà, vous basculez vers un régime réel, avec des obligations comptables et fiscales plus complexes.
En matière d’impôt sur le revenu, l’auto-entrepreneur a le choix entre deux mécanismes :
- Le prélèvement à la source. Dans ce cas, votre chiffre d’affaires (après abattement) est intégré à vos autres revenus (salaires, loyers, etc.) dans votre déclaration annuelle. L’impôt est ensuite calculé selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu, comme pour tout contribuable.
- Le versement fiscal libératoire de l’impôt sur le revenu. Il s’agit d’une option que vous pouvez choisir, sous conditions. Elle consiste à payer un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires chaque mois ou trimestre, en même temps que vos cotisations sociales. Cela permet de régler l’impôt “à la source”, de manière simple et prévisible, sans régularisation l’année suivante.
Comment le barème 2025 de l’impôt sur le revenu s’applique à un auto-entrepreneur ?
Pour les auto-entrepreneurs qui n’ont pas opté pour le versement libératoire, le CA est transformé en revenu imposable grâce à un abattement forfaitaire. Ce montant net est ensuite intégré à l’ensemble de vos revenus du foyer fiscal et soumis au barème progressif ci-dessus.
L’imposition se fait par tranches cumulatives ; ce qui signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent. Vous ne payez donc jamais 30 % ou 41 % sur la totalité de votre revenu, mais uniquement sur la fraction qui dépasse les seuils correspondants.
Bon à savoir ! Il peut arriver de commettre une erreur ou d’oublier un détail en remplissant son formulaire de déclaration de revenus aux impôts. On vous explique dans cet article comment corriger une erreur de déclaration.
Calcul du revenu imposable pour un auto-entrepreneur
Pour les auto-entrepreneurs soumis au régime classique de l’impôt sur le revenu, le montant imposable ne correspond pas au chiffre d’affaires brut. L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire, qui tient lieu de déduction de charges professionnelles. L’abattement forfaitaire est déterminé en fonction de l’activité exercée. Les taux applicables en 2025 sont de :
- 71 % pour les activités de vente de marchandises, restauration ;
- 50 % pour les activités de prestations de services commerciales ou artisanales ;
- 34 % pour les activités relevant libérales (relevant du BNC).
Bon à savoir ! Quel que soit l’abattement appliqué, un montant minimum de 305 € est toujours retenu comme revenu imposable.
Pour les auto-entrepreneurs qui exercent plusieurs activités, les abattements s’appliquent séparément à chaque part du chiffre d’affaires, selon la nature de l’activité.
Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu
Le versement libératoire est une option, sous conditions, qui permet à l’auto-entrepreneur de payer l’impôt sur le revenu au fur et à mesure, en même temps que les cotisations sociales, sur la base du CA réalisé. Un mécanisme simple, mais qui ne convient pas à toutes les situations.
Avec cette option, l’impôt est calculé directement sur le chiffre d’affaires, sans abattement, et prélevé en même temps que les charges sociales. Vous n’avez donc pas à attendre la déclaration annuelle de revenus pour connaître ou régler votre impôt : vous le payez au fil de l’eau, de manière mensuelle ou trimestrielle.
En 2025, les taux applicables sont de :
- 1 % pour les activités de vente de marchandise, restauration ;
- 1,7 % pour les activités de prestations de services commerciales ou artisanales ;
- 2,2 % pour les activités libérales.
Il faut noter que ces taux sont fixes et s’appliquent sans tenir compte des tranches du barème progressif. Cela peut donc représenter une économie fiscale dans certains cas.
